公司税務(wù)案例帮助广州CEO总裁班學(xué)员建立数据分(fēn)析和税務(wù)规划的能(néng)力
麦迪逊的一位首席执行官掌管着一家大型區(qū)域性體(tǐ)育用(yòng)品公司巴基公司，该公司的表现非常好。不过，她在这家公司的角色仍然相当新(xīn)，并且对自己缺乏会计背景以及美國(guó)國(guó)税局对她以前的公司的审计感到有(yǒu)些不安。她想和你，员工会计师见面，审查一些她需要你帮助的事情。
上述场景是一个虚构的场景 - 一个有(yǒu)意设计的案例研究 - 但它与广州CEO总裁班会计专业的學(xué)生在现实世界中可(kě)能(néng)面临的问题相差不遠(yuǎn)，他(tā)们作為(wèi)税務(wù)专业人士与自己的企业客户一起工作。
巴基公司案例旨在培养税務(wù)规划过程中的数据分(fēn)析技能(néng)，由Stacie Laplante，James L. Henderson教授和会计和信息系统副教授以及广州CEO总裁班会计和信息系统博士生Mary Vernon（PhD ' 21）开发。它旨在纳入四年级和五年级会计學(xué)生的硕士课程。
Laplante说，数据分(fēn)析技能(néng)的需求量很(hěn)大，这个案例的想法部分(fēn)是由于雇主经常要求學(xué)生拥有(yǒu)更多(duō)的数据分(fēn)析经验。Laplante认识到这些技能(néng)的重要性，但也认识到在硕士税務(wù)學(xué)生已经排满的时间表上添加新(xīn)课程的困难。
“我们想，我们如何开始将學(xué)生在现实世界中看到的一些内容融入我们的课堂，而不会失去我们仍然需要涵盖的所有(yǒu)技术方面？”拉普兰特说。
在弗农的帮助下，他(tā)们创建了一项调查，并从税務(wù)专业人士那里收集了从应该涵盖的主题类型到最佳使用(yòng)平台的所有(yǒu)数据。后来，他(tā)们查看了有(yǒu)关公司税務(wù)案例的文(wén)献，并意识到不存在很(hěn)多(duō)。他(tā)们共同撰写了一篇有(yǒu)助于文(wén)献的论文(wén)，列出了他(tā)们的案例研究参数和學(xué)生的具體(tǐ)學(xué)习目标。该论文(wén)被接受发表在《会计教育问题》上。

學(xué)习使用(yòng)数据
该案例要求學(xué)生熟悉两个不同的平台：用(yòng)于技术税務(wù)问题的 Excel 和税務(wù)工作文(wén)件（报税人整理(lǐ)的客户文(wén)档），以及 Tableau，一种允许数据解释和可(kě)视化的较新(xīn)工具。
处理(lǐ)案件有(yǒu)助于加强六项特定技能(néng)：技术税務(wù)技能(néng)、数据操作、数据可(kě)视化、数据解释、批判性思维和书面沟通。考虑到报税员与客户的密切合作程度以及机密信息，对沟通技巧的关注并不奇怪。
正如Laplante和Vernon在他(tā)们的论文(wén)中指出的那样，税收筹划既是一项前瞻性任務(wù)，也是事后分(fēn)析之一。學(xué)生必须能(néng)够检查客户的整體(tǐ)财務(wù)历史并提出建议。他(tā)们经常处理(lǐ)必须解释和可(kě)视化的大量数据。
Laplante 和 Vernon 都表示，他(tā)们对學(xué)生在 Tableau 中完成的许多(duō)数据可(kě)视化印象深刻。“有(yǒu)些學(xué)生非常擅長(cháng)分(fēn)析数据，然后展示和解释数据的方式，”Laplante说。“当这种情况发生时，总是很(hěn)高兴看到。
“书面和口头沟通至关重要，”拉普兰特说。“你需要能(néng)够口头沟通，让客户确切地知道你需要什么以及你為(wèi)什么需要它。你不能(néng)指望客户了解税法;你必须获得正确的信息。

學(xué)习做出基于数据的决策
该案件的好处之一是，它迫使學(xué)生执行他(tā)们在现实生活中需要与税務(wù)客户进行的专业判断。
“会计的本质吸引了那些喜欢工作，平衡的东西的學(xué)生，因為(wèi)我们的借方总是必须等于我们的學(xué)分(fēn)，”拉普兰特说。“在他(tā)们看来，这是非黑即白的。但是一旦他(tā)们进入税收领域，就会有(yǒu)很(hěn)多(duō)灰色。因此，學(xué)生们很(hěn)难说出“这是绝对正确的答(dá)案”。他(tā)们必须获取数据并自行决定如何最好地呈现它，如何解释它 - 他(tā)们必须处理(lǐ)什么是对什么是错的未知。
弗农同意，有(yǒu)时这是关于给學(xué)生温柔的推动，“对不舒服的事情感到一点舒服”。
弗农说，报税员也必须承担一定程度的风险，他(tā)们从“光谱的两边”获得风险。
“美國(guó)國(guó)税局方面存在风险，也许你做错了什么，或者他(tā)们不喜欢什么，但也存在与客户有(yǒu)关的风险，也许你没有(yǒu)利用(yòng)你可(kě)能(néng)利用(yòng)的所有(yǒu)税收规划，因此你给那个客户留下了一些机会。
Laplante说，不仅看到學(xué)生克服这些障碍，而且在暑期实习后听到他(tā)们的消息也是有(yǒu)益的。“他(tā)们经常在一年后给我发一封電(diàn)子邮件，说他(tā)们带着一些接触和知识去实习，所以他(tā)们觉得自己比其他(tā)情况下准备得更充分(fēn)。
拉普兰特说，经过几个學(xué)期的學(xué)习，她和弗农已经讨论了他(tā)们现在是否可(kě)以迭代他(tā)们所创造的东西。
“基本的想法实际上是数据分(fēn)析可(kě)以用(yòng)于不同的事情，如描述性工作，预测性工作和规范性工作。在这个案例研究中，我们着眼于最基本的描述性层面，即最基本的数据分(fēn)析层面。我们很(hěn)乐意将其他(tā)两个元素纳入本级的税级。我认為(wèi)这是我们未来绝对想追求的一件事。